자녀 세액공제 나이 대상 출생년도 (2026년기준)

자녀를 키우는 부모라면 연말정산 때 꼭 챙겨야 할 혜택이 바로 자녀 세액공제입니다. 세액공제는 소득공제와 달리 계산된 세금에서 직접 차감해 주기 때문에 절세 효과가 확실합니다. 하지만 매년 바뀌는 나이 기준과 출생년도 때문에 헷갈리는 분들이 많습니다. 2026년 귀속 연말정산에서는 어떤 자녀가 공제 대상인지, 몇 살부터 몇 살까지 해당되는지, 출생년도로는 몇 년생까지인지 궁금하실 텐데요. 오늘은 자녀 세액공제의 모든 것을 2026년 기준으로 명쾌하게 정리해 드리겠습니다. 기본공제 대상 자녀부터 출생과 입양 공제, 손자녀 공제까지 빠짐없이 알려드립니다.

자녀 세액공제 기본 개념과 공제 금액

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자녀 세액공제는 종합소득이 있는 거주자가 기본공제대상에 해당하는 자녀를 부양할 때 받을 수 있는 세금 혜택입니다. 여기서 핵심은 기본공제대상자에 해당하는 자녀여야 한다는 점입니다. 기본공제대상자란 나이 요건과 소득 요건을 모두 충족하는 부양가족을 말합니다.

 

자녀 세액공제의 대상에는 친자녀뿐 아니라 입양자와 위탁아동도 포함됩니다. 2024년부터는 손자녀도 공제 대상에 추가되어 조부모가 손자녀를 양육하는 경우에도 혜택을 받을 수 있게 되었습니다. 다만 자녀 세액공제를 받으려면 해당 자녀가 만 8세 이상이어야 합니다.

 

공제 금액은 자녀 수에 따라 달라집니다. 자녀가 많을수록 더 많은 공제를 받을 수 있도록 설계되어 있어 다자녀 가정에 유리합니다.

공제 대상 자녀 수	연간 세액공제 금액
1명	25만원
2명	55만원
3명	95만원
4명	135만원
5명	175만원

 

계산 방식을 보면 1명은 25만원, 2명은 55만원으로 고정이고, 3명부터는 55만원에 2명을 초과하는 1명당 40만원씩 추가됩니다. 예를 들어 자녀가 4명이면 55만원 더하기 40만원 곱하기 2명 해서 135만원이 됩니다.

 

세액공제는 소득공제와 달리 세금에서 바로 빼주는 것이므로 소득 수준에 관계없이 같은 금액의 혜택을 받습니다. 자녀가 2명이면 누구나 55만원의 세금을 덜 내게 되는 것입니다. 이 점이 소득이 낮은 가정에도 실질적인 도움이 되는 이유입니다.

2026년 기준 나이 요건과 출생년도

자녀 세액공제에서 가장 중요한 것이 나이 기준입니다. 공제 대상이 되려면 만 8세 이상이어야 하고, 기본공제대상자 요건을 충족해야 하므로 만 20세 이하여야 합니다. 2026년 귀속 연말정산 기준으로 출생년도를 정리해 보겠습니다.

 

구분	나이 기준	2026년 기준 출생년도
자녀 세액공제 대상	만 8세 이상 ~ 만 20세 이하	2006년 ~ 2018년생
만 8세 미만 (공제 제외)	만 7세 이하	2019년 이후 출생
만 20세 초과 (공제 제외)	만 21세 이상	2005년 이전 출생

 

2026년 12월 31일 기준으로 만 나이를 계산합니다. 2018년에 태어난 자녀는 2026년에 만 8세가 되므로 올해부터 자녀 세액공제 대상에 포함됩니다. 반대로 2006년생 자녀는 2026년에 만 20세이므로 올해까지 공제 대상이고, 2005년생은 만 21세가 되어 공제 대상에서 제외됩니다.

 

주의할 점은 생일에 따라 달라지지 않는다는 것입니다. 연말정산에서 나이 기준은 과세기간 종료일인 12월 31일을 기준으로 하며, 해당 연도에 생일이 지났는지 여부는 따지지 않습니다. 즉 2018년 12월 31일에 태어난 자녀도 2026년 기준 만 8세로 인정됩니다.

 

만 7세 이하의 자녀는 자녀 세액공제 대상이 아니지만 아동수당을 받고 있으므로 중복 혜택을 방지하기 위한 것입니다. 2019년 이후 출생한 자녀는 자녀 세액공제 대신 아동수당으로 지원받게 됩니다.

 

기본공제대상자 요건 중 소득 요건도 충족해야 합니다. 자녀의 연간 소득금액이 100만원을 초과하면 기본공제대상에서 제외되고, 자녀 세액공제도 받을 수 없습니다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만원 이하여야 합니다. 대학생 자녀가 아르바이트로 연 500만원을 넘게 벌면 공제 대상에서 빠지니 주의하세요.

 

출생과 입양 자녀 추가 세액공제

자녀 세액공제에는 기본 공제 외에 출생이나 입양에 대한 추가 공제가 있습니다. 해당 과세기간에 자녀가 태어나거나 입양 신고를 한 경우 추가로 세액공제를 받을 수 있습니다. 이 공제는 출생이나 입양이 있는 해에만 적용되는 일회성 혜택입니다.

 

출생 또는 입양 순서	세액공제 금액
첫째	30만원
둘째	50만원
셋째 이상	70만원

 

여기서 첫째, 둘째의 기준은 해당 연도에 출생하거나 입양한 자녀의 순서가 아니라 기존 자녀를 포함한 전체 순서입니다. 예를 들어 이미 자녀가 2명 있는 가정에서 2026년에 셋째를 출산하면 70만원의 출생 공제를 받습니다.

 

2026년에 자녀가 태어났다면 그 자녀는 만 0세이므로 기본 자녀 세액공제 대상은 아닙니다. 하지만 출생 공제는 별도로 받을 수 있습니다. 즉 신생아는 기본 자녀 세액공제에는 포함되지 않지만 출생 공제로 30만원에서 70만원의 혜택을 받는 것입니다.

입양의 경우에는 입양 신고일이 기준입니다. 2026년 중에 입양 신고를 완료했다면 그 해에 입양 공제를 받을 수 있습니다. 입양 신고가 다음 해로 넘어가면 다음 해 연말정산에서 공제받게 됩니다.

 

출생 공제와 기본 자녀 세액공제는 별개의 항목이므로 중복 적용이 가능합니다. 예를 들어 만 8세 이상 자녀 2명이 있고 2026년에 셋째를 출산한 가정의 경우, 기본 자녀 세액공제 55만원(2명분)에 출생 공제 70만원(셋째)을 더해 총 125만원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

맞벌이 부부와 특수한 경우 처리 방법

 

맞벌이 부부의 경우 자녀 세액공제를 누가 받을지 정해야 합니다. 기본 원칙은 기본공제를 받는 쪽에서 자녀 세액공제도 함께 받는다는 것입니다. 한 자녀에 대해 부부가 각각 세액공제를 받는 것은 불가능합니다.

 

자녀가 2명인 맞벌이 부부가 자녀를 한 명씩 나누어 기본공제를 받는 경우가 있습니다. 이때 자녀 세액공제도 각각 1명씩 적용되어 부부 각자 25만원씩 받게 됩니다. 합산하면 50만원인데, 한 사람이 2명 모두 기본공제를 받으면 55만원을 공제받을 수 있으므로 5만원의 차이가 발생합니다.

따라서 단순히 자녀 세액공제만 놓고 보면 한 쪽에 몰아서 받는 것이 유리합니다. 다만 전체 연말정산 결과를 종합적으로 계산해 봐야 정확한 판단이 가능합니다. 부부 중 소득이 높은 쪽에서 공제받는 것이 일반적으로 유리하지만, 다른 공제 항목과의 조합에 따라 달라질 수 있습니다.

 

손자녀를 양육하는 조부모도 자녀 세액공제를 받을 수 있습니다. 손자녀가 기본공제대상자 요건을 충족하고 만 8세 이상이면 공제 대상입니다. 다만 손자녀의 부모가 이미 해당 손자녀에 대해 공제를 받고 있다면 중복 공제가 되지 않습니다.

 

비거주자는 자녀 세액공제를 받을 수 없습니다. 해외에 거주하면서 국내에서 소득이 발생하는 경우에도 거주자 판정을 받지 못하면 이 공제를 적용받지 못합니다. 거주자 판정은 국내 체류 기간, 가족 거주지, 직업 등을 종합적으로 고려하여 결정됩니다.

 

자녀장려금과 중복 적용 및 신청 방법

 

자녀 세액공제를 신청할 때 반드시 알아야 할 사항이 자녀장려금과의 관계입니다. 자녀장려금은 저소득 가구에 자녀 양육비를 지원하는 제도로, 자녀 1인당 최대 100만원까지 받을 수 있습니다. 하지만 자녀장려금과 자녀 세액공제는 중복 적용이 배제됩니다.

 

자녀장려금을 받으면 해당 자녀에 대한 자녀 세액공제는 받을 수 없습니다. 일반적으로 소득이 낮아 자녀장려금 대상이 되는 가구는 자녀장려금 금액이 자녀 세액공제보다 크므로 자녀장려금을 선택하는 것이 유리합니다. 반대로 소득이 높아 자녀장려금 대상이 아닌 가구는 자녀 세액공제만 받게 됩니다.

 

연말정산에서 자녀 세액공제를 신청하는 방법은 간단합니다. 회사에 제출하는 소득공제 신고서에 부양가족 명세를 작성하고 자녀 세액공제 항목에 해당 자녀를 기재하면 됩니다. 국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스에서 부양가족 자료를 조회하면 자녀 정보가 자동으로 불러와집니다.

 

가족관계증명서나 주민등록등본으로 자녀 관계를 증명할 수 있습니다. 입양자의 경우 입양관계증명서가, 위탁아동의 경우 위탁증명서가 필요합니다. 처음 공제를 신청하는 해에는 이러한 증빙 서류를 회사에 제출해야 하며, 이후에는 변동 사항이 없으면 생략할 수 있습니다.

 

자녀가 해외에 거주하는 경우에도 부양 사실이 인정되면 공제받을 수 있습니다. 다만 해외 유학 등의 사유로 일시적으로 출국한 경우에 한하며, 이민 등으로 비거주자가 된 자녀는 공제 대상이 아닙니다.

 

FAQ 🙋

 

 

Q1. 2026년에 만 8세가 되는 자녀는 언제부터 공제받을 수 있나요?

2026년 12월 31일 기준으로 만 8세 이상이면 2026년 귀속 연말정산부터 공제받을 수 있습니다. 2018년생 자녀는 2026년에 만 8세가 되므로 올해 연말정산에서 자녀 세액공제 대상에 포함됩니다. 생일이 12월 이후라도 상관없이 2018년생이면 모두 해당됩니다.

 

Q2. 자녀가 군대에 갔는데 공제받을 수 있나요?

네, 받을 수 있습니다. 군 복무 중인 자녀도 나이 요건(만 20세 이하)과 소득 요건을 충족하면 기본공제대상자로서 자녀 세액공제를 받을 수 있습니다. 군인 월급은 비과세 소득이므로 소득 요건에도 영향을 주지 않습니다.

 

Q3. 대학생 자녀가 아르바이트를 하는데 공제받을 수 있나요?

자녀의 연간 총급여가 500만원 이하이면 공제받을 수 있습니다. 총급여 500만원 초과 시 근로소득금액이 100만원을 넘게 되어 기본공제대상에서 제외됩니다. 아르바이트 소득이 많은 경우 공제 가능 여부를 미리 확인하세요.

 

Q4. 이혼한 경우 자녀 세액공제는 누가 받나요?

실제로 자녀를 부양하는 쪽에서 기본공제를 받고, 그에 따라 자녀 세액공제도 받습니다. 양육권이 있는 쪽에서 공제받는 것이 일반적이며, 양육비를 지급하는 쪽이 공제받으려면 실제 부양 사실을 입증해야 합니다. 부부가 합의하여 정할 수도 있습니다.

 

Q5. 손자녀를 양육하는데 자녀 세액공제를 받을 수 있나요?

네, 2024년부터 손자녀도 자녀 세액공제 대상에 포함되었습니다. 손자녀가 만 8세 이상 만 20세 이하이고 소득 요건을 충족하며, 조부모가 실제로 부양하고 있으면 공제받을 수 있습니다. 다만 손자녀의 부모가 이미 공제받고 있으면 중복 적용이 되지 않습니다.

 

Q6. 자녀장려금과 자녀 세액공제 중 어느 것이 유리한가요?

소득 수준에 따라 다릅니다. 자녀장려금은 총소득 7,000만원 미만의 저소득 가구를 대상으로 하며 자녀 1인당 최대 100만원까지 지급됩니다. 자녀 세액공제는 1인당 25만원이므로, 자녀장려금 대상이 되는 가구는 장려금을 받는 것이 더 유리합니다.

 

Q7. 재혼 가정에서 배우자의 자녀도 공제받을 수 있나요?

재혼한 배우자의 자녀는 계자녀 또는 계모자 관계로서 기본공제대상자에 포함될 수 있습니다. 실제 부양하고 있고 나이 및 소득 요건을 충족하면 자녀 세액공제도 받을 수 있습니다. 다만 배우자의 전 배우자가 해당 자녀에 대해 공제받고 있으면 중복 공제가 되지 않습니다.

 

면책조항

본 글에 포함된 정보는 2026년 1월 기준으로 작성되었으며, 세법 개정에 따라 내용이 변경될 수 있습니다. 개인의 상황에 따라 공제 적용 여부와 금액이 달라질 수 있으므로, 정확한 세무 상담은 세무사나 국세청 고객센터(126)에 문의하시기 바랍니다. 본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 특정 세무 조언을 구성하지 않습니다. 실제 연말정산 시에는 최신 세법과 국세청 지침을 확인하시고, 필요시 전문가의 도움을 받으시기 바랍니다.